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湖南信息學院財務管理內部控制制度

發表時間:?2021-06-05 16:11:28???? 點擊次數:?

 

第一章 總則


第一條為加強學校財務管理內部控制制度建設,促進學校管理規范,提高學校風險防范能力,保障資金安全穩健運行,根據《中華人民共和國會計法》、財政部會同有關部門制定《企業內部控制基本規范》等制定本制度。


第二章 內部控制的目標和基本原則


第二條內部控制的目標

(一)保證國家法律法規、監管規章和學校內部規章制度的貫徹執行;

(二)保證自身發展戰略和經營目標的全面實施和充分實現;

(三)保證風險管理體系的有效性;

(四)保證業務記錄、財務信息及其他管理信息的及時、完整和真實。


   第三條內部控制基本原則

(一)全面性。內部控制應當滲透到學校的各項業務過程和各個操作環節,覆蓋財會部門的所有崗位和人員;

(二)有效性。內部控制應當具有高度的權威性,真正落到實處,任何人不得擁有不受內部控制約束的權力;內部控制存在的問題應當得到及時反饋和糾正;

(三)獨立性。內部控制的檢查應當獨立并直接向董事會報告。


第三章 內部控制的主要內容


第四條搞好科學分工,做到職責明確,為內部控制的有效性提供必要的前提條件。

第五條領導重視。學校董事會負責審批總體經營目標和重大政策,批準各項業務的政策、制度和程序,對內部控制的有效性進行監督;財務部門要制定和健全內部控制制度,采取措施糾正內部控制存在的問題。

第六條建立有效的核對、監控制度。對各種賬證、報表定期進行核對;對現金、有價證券、重要空白憑證等有形資產及時進行盤點;對柜臺辦理的業務實行復核或事后監督把關;對授權的執行情況進行監控。

第七條按照規定進行會計核算和業務記錄,建立完整的會計、統計和業務檔案并妥善保管,確保原始記錄、合同契約、各種報表資料的真實、完整。

第八條適當配備業務素質高、工作能力強的內部審計人員,并加強專業培訓,每年保證一定的離崗或脫產培訓時間。

第九條建立有效的內部控制報告和糾正機制,業務部門、內部審計部門及其他人員發現的內部控制問題,都應當有暢通的報告渠道和有效的糾正措施。

第十條建立風險責任制,明確規定各個部門、崗位的風險責任和相應處罰措施。

第十一條學校實施全面預算管理制度,明確各責任單位在預算管理中的職責權限,規范預算的編制、審定、下達和執行程序,強化預算約束。

第十二條學校資金業務的組織結構實行權限等級和職責分離的原則,做到前臺審核與后臺記賬分離、業務操作與風險監控分離,建立崗位之間的監督制約機制。

第十三條加強對每日營業終了賬務處理工作的管理,當天的票據當天入賬,對發現的錯賬應當及時糾正。

第十四條嚴格執行“印”、“證”分管制度,使用和保管重要印章的人員不得同時保管相關的業務單證,人員變動要辦理交接、登記手續。

第十五條對現金收付、資金劃轉、名章、操作密碼,實行個人負責制,妥善保管,按章使用。

第十六條加強存款賬戶的賬務管理,定期與銀行對賬,落實對賬單的反饋情況,發現異常情況應當及時匯報。

第十七條強化會計事后監督的作用,配置專人負責事后監督工作,實現業務與監督在空間與人員上的分離。

第十八條實行會計工作的統一管理,嚴格執行會計制度和設置賬外賬,嚴禁亂用會計科目,嚴禁編制和報送虛假會計數據,保證信息的真實性。

第十九條會計崗位設置實行責任分離、相互制約的原則,嚴禁一人兼任非相容的崗位或獨自操作會計業務全過程。

第二十條對會計賬務處理的全過程實行監督,做到會計賬賬、賬據、賬款、賬實、賬表及內外賬的六相符;凡賬務核對不一致的,按照權限進行糾正或報學校董事會處理。

第二十一條學校會計人員調動工作或離職,應當與接管人員辦清交接手續,嚴格執行監交程序。

第二十二條完善會計檔案管理制度,嚴格執行查閱手續,防止會計檔案被替換、更改、損毀或遺失。


第四章 內部監督


第二十三條學校設立監事會、紀檢監察室等機構,負責對學校建立與實施內部控制的情況進行常規、持續的監督檢查。尤其在學校發展戰略、組織結構、教學活動、業務流程、關鍵崗位員工等發生較大調整或變化的情況下,對內部控制的某一或者某些方面進行有針對性的監督檢查。

第二十四條對內部監督中發現的重大缺陷,追究相關責任單位或者責任人的責任。

第二十五條學校至少應當將下列情形作為內部控制執行情況的監督重點:

(一)未經授權或者采取其他不法方式侵占、挪用學校資產,牟取不當利益。

(二)在財務會計報告和信息披露等方面存在的虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏等。

(三)董事會、黨委會、校務會成員及其他管理人員濫用職權。

(四)相關機構或人員串通舞弊。


第五章 附則


第二十六條本制度自發布之日起施行,解釋權歸學校財務處。


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